Shopee อินโดนีเซียหักภาษี คือมาตรการที่กรมสรรพากรอินโดนีเซีย (DJP) ให้มาร์เก็ตเพลส 4 ราย ได้แก่ Shopee, Tokopedia, Blibli และ Lazada หักภาษี PPh มาตรา 22 อัตรา 0.5% ของยอดขายผู้ขายก่อน VAT มีผลตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2569 บทความนี้เหมาะกับผู้ค้าไทยที่ขายข้ามแดน เอเจนซีดูแลร้าน และทีมบัญชี อ่านแล้วจะรู้ว่าควรตรวจอะไร
ลองนึกภาพผู้ค้าไทยรายหนึ่ง (ตัวอย่างสมมติ) ที่เปิดร้านบน Shopee อินโดนีเซียผ่านตัวแทน ยอดเงินที่เข้าบัญชีหลังต้นเดือนตุลาคม 2569 น้อยกว่าที่เคยได้โดยไม่มีใครบอกล่วงหน้า สาเหตุอาจเป็นภาษีที่แพลตฟอร์มหักไว้ตามกฎใหม่ของอินโดนีเซียนั่นเอง
สรุปสั้น: ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2569 Shopee, Tokopedia, Blibli และ Lazada ต้องหักภาษี PPh มาตรา 22 อัตรา 0.5% ของยอดขายก่อน VAT จากผู้ขายในอินโดนีเซีย บุคคลธรรมดายอดขายไม่เกิน 500 ล้านรูเปียห์ต่อปีไม่ถูกหัก ถ้าส่งหนังสือรับรองตามเงื่อนไข ผู้ค้าไทยควรตรวจสถานะร้าน ยื่นหนังสือรับรอง และเขียนสัญญาตัวแทนให้ชัดว่าใครรับภาระภาษี
Shopee อินโดนีเซียหักภาษี คืออะไร เกิดอะไรขึ้น
Shopee อินโดนีเซียหักภาษี หมายถึง DJP กำหนดให้ 4 แพลตฟอร์มหักภาษีจากผู้ขายก่อนโอนเงินให้ แล้วนำส่งรัฐแทน ตามกฎ PMK 37/2025 โดย DJP กำหนดตัวแพลตฟอร์มด้วยคำสั่งลงวันที่ 24 กันยายน 2569
เดิมกำหนดเริ่ม 1 พฤศจิกายน แต่เลื่อนให้เร็วขึ้นเป็น 1 ตุลาคม 2569 ตามประกาศของ DJP DJP ย้ำว่าไม่ใช่ภาษีใหม่ และภาษีที่หักไว้ใช้เป็นเครดิตภาษีได้ ข้อมูลในส่วนนี้มาจากประกาศของ DJP และรายงานของ Rancak Media
| ประเด็น | ข้อเท็จจริงตามรายงาน |
|---|---|
| แพลตฟอร์มที่ถูกกำหนด | Shopee International Indonesia, Tokopedia, Blibli (Global Digital Niaga), Lazada (Ecart Webportal) |
| อัตราและฐาน | PPh มาตรา 22 อัตรา 0.5% ของยอดขายรวมก่อน VAT |
| วันเริ่ม | 1 ตุลาคม 2569 (เดิม 1 พฤศจิกายน) · คำสั่งกำหนดแพลตฟอร์ม 24 กันยายน 2569 |
| ผู้ที่ไม่ถูกหัก | บุคคลธรรมดาที่ยอดขายไม่เกิน 500 ล้านรูเปียห์ต่อปี ถ้าส่งหนังสือรับรองตามเงื่อนไขผ่านช่องทางของแต่ละแพลตฟอร์ม |
| ข้อสังเกตของ DJP | ไม่ใช่ภาษีใหม่ ภาษีที่หักเป็นเครดิตภาษีได้ |
นักวิเคราะห์เตือนเรื่องการแตกยอดขายไปหลายร้านเพื่อให้ต่ำกว่าเกณฑ์ ซึ่งเป็นข้อสังเกตของนักวิเคราะห์ ไม่ใช่ข้อสรุปของ DJP
Shopee อินโดนีเซียหักภาษี กระทบธุรกิจไทยอย่างไร
Shopee อินโดนีเซียหักภาษี กระทบธุรกิจไทยโดยตรงกับผู้ค้าไทยที่ขายข้ามแดนผ่านร้านบนแพลตฟอร์มอินโดนีเซีย ส่วนคนที่ขายในไทยอย่างเดียวไม่ได้รับผลโดยตรง ส่วนนี้เป็นการวิเคราะห์ของผู้เขียน และในข้อมูลที่ตรวจ ยังไม่พบสื่อไทยรายงานประเด็นนี้
ผู้ค้าไทยที่ขายข้ามแดนผ่านมาร์เก็ตเพลสอินโดนีเซียต้องตรวจอะไร
ผู้ค้าไทยต้องตรวจก่อนว่าร้านของตนเป็นบุคคลธรรมดาในอินโดนีเซีย หรือเป็นนิติบุคคลต่างประเทศ เพราะเกณฑ์ยกเว้นตามรายงานระบุถึงบุคคลธรรมดาในประเทศ ร้านที่เป็นนิติบุคคลต่างประเทศจึงไม่ควรสันนิษฐานว่าจะได้ยกเว้น
ถ้ามีสิทธิ ต้องส่งหนังสือรับรองผ่านช่องทางของแต่ละแพลตฟอร์ม เพราะถ้าไม่ยื่นเอกสาร แพลตฟอร์มอาจหักตามอัตรา 0.5% เช่นเดียวกับผู้ขายรายอื่น ควรขอคำปรึกษาจากที่ปรึกษาภาษีในอินโดนีเซียก่อนตัดสินใจ
เอเจนซีดูแลร้านและทีมบัญชีต้องเตรียมอะไร
เอเจนซีที่ดูแลร้านแทนเจ้าของควรเขียนสัญญาให้ชัดว่าใครรับภาระภาษีที่ถูกหัก และใครมีหน้าที่ยื่นหนังสือรับรอง ถ้าไม่เขียนไว้ ยอดเงินที่โอนเข้าบัญชีลดลงอาจกลายเป็นข้อพิพาทระหว่างเจ้าของร้านกับเอเจนซี
ทีมบัญชีควรบันทึกยอดที่ถูกหักเป็นรายการแยก เพราะ DJP ระบุว่าใช้เป็นเครดิตภาษีได้ และควรเก็บหลักฐานการหักจากแพลตฟอร์มไว้ใช้ตอนยื่นภาษี
ไทยจะมีมาตรการแบบนี้ตามหรือไม่
ตามการวิเคราะห์ของผู้เขียน ภูมิภาคกำลังย้ายภาระการจัดเก็บภาษีไปที่แพลตฟอร์ม ไทยอาจขยายมาตรการกับแพลตฟอร์มเช่นกัน แต่ยังไม่มีข้อมูลยืนยันว่าจะเกิดขึ้นหรือเมื่อไร
แม่ค้าออนไลน์ไทยดูแนวโน้มการใช้ข้อมูลของสรรพากรไทยได้ใน สรรพากรใช้ Data Analytics เก็บภาษีปีงบ 2569 ได้ 2.52 ล้านล้าน ภาษีบุคคลโต 18% แม่ค้าออนไลน์และครีเอเตอร์ไทยต้องเตรียมอะไร ส่วนเรื่องค่าธรรมเนียมที่แพลตฟอร์มเก็บจากร้านค้า ดูได้ใน ETDA ออกแนวปฏิบัติ Total Take Rate ให้ e-Marketplace เปิดค่าธรรมเนียมรวม ร้านค้าบน Shopee Lazada TikTok Shop ต้องรู้อะไร
มีประเทศอื่นในอาเซียนที่ขยับเรื่องความรับผิดของแพลตฟอร์มหรือไม่
มี มาเลเซียเตรียมเสนอร่างกฎหมายอีคอมเมิร์ซที่เพิ่มความรับผิดของแพลตฟอร์มและผู้ขาย ซึ่งเป็นกรณีแยกจากอินโดนีเซีย อ่านเพิ่มได้ใน มาเลเซียเตรียมเสนอ E-Commerce Bill เพิ่มความรับผิดแพลตฟอร์มและผู้ขาย ปกป้อง SME ผู้ขายไทยข้ามแดนต้องเตรียมอะไร
ถ้าไม่ทำอะไรเลย จะเสี่ยงอะไร
ถ้าไม่ตรวจสถานะร้านและไม่ยื่นหนังสือรับรองที่มีสิทธิ ผู้ขายอาจถูกหักภาษีไปเรื่อย ๆ ทั้งที่ควรได้ยกเว้น และเมื่อไม่มีบันทึกที่ดี ก็ใช้เครดิตภาษีไม่ครบ
ถ้าเป็นนิติบุคคลต่างประเทศแต่คิดว่าได้รับยกเว้น ร้านอาจวางแผนราคาและกำไรผิด เพราะยอดที่ได้รับจริงต่ำกว่าที่คาด ส่วนเอเจนซีที่ไม่เขียนสัญญาเรื่องผู้รับภาระภาษีเสี่ยงถูกทวงถามภายหลัง
ผู้ค้าไทยข้ามแดนควรทำอะไรตอนนี้
ผู้ค้าไทยที่ขายผ่านมาร์เก็ตเพลสอินโดนีเซียควรทำ 4 เรื่องนี้ เพื่อให้รู้ว่า Shopee อินโดนีเซียหักภาษีจากร้านตนเองอย่างไร และไม่เสียสิทธิที่ควรได้
- 1. ตรวจสถานะภาษีและรูปแบบของร้านในอินโดนีเซีย ดูว่าเป็นบุคคลธรรมดาในประเทศหรือนิติบุคคลต่างประเทศ เพราะเกณฑ์ยกเว้นตามรายงานระบุถึงบุคคลธรรมดาในประเทศ
- 2. ยื่นหนังสือรับรองยกเว้น ถ้ามีสิทธิ ส่งตามเงื่อนไขผ่านช่องทางของแต่ละแพลตฟอร์ม ก่อนยอดขายถูกหักต่อเนื่อง
- 3. เก็บหลักฐานภาษีที่ถูกหัก บันทึกยอดที่หักเป็นรายการแยก เพื่อใช้เป็นเครดิตภาษีตามที่ DJP ระบุ
- 4. เขียนสัญญาตัวแทนหรือเอเจนซีให้ชัด ระบุว่าใครรับภาระภาษีที่ถูกหัก ใครยื่นเอกสาร และไม่แตกยอดไปหลายร้านเพียงเพื่อให้ต่ำกว่าเกณฑ์
ถ้าต้องการคนช่วยทบทวนข้อสัญญาและเอกสารสำหรับการขายข้ามแดน ดูได้ที่ บริการ AI Governance และ PDPA ของ Kooru
มุมมองผู้เชี่ยวชาญ
ข้อสังเกตเชิงวิชาชีพของผมคือ รัฐในอาเซียนกำลังเลือกเก็บภาษีจากจุดที่เก็บง่ายที่สุด คือแพลตฟอร์ม ไม่ใช่ร้านค้าทีละราย ถ้าเงินผ่านมือแพลตฟอร์มทุกบาท ภาษีก็ถูกหักก่อนที่ร้านจะเห็นเงินจริง จุดที่ผู้ค้าข้ามแดนมักพลาดคือสันนิษฐานว่าเกณฑ์ยกเว้นของคนในประเทศใช้กับตนด้วย ควรอ่านเงื่อนไขและเขียนสัญญาก่อนยอดเริ่มถูกหัก
— Phuwara Krobtaku —
LL.M. (IP & IT) | M.S. (IT) | Thai Barrister & Attorney-at-Law
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ Shopee อินโดนีเซียหักภาษี
Shopee อินโดนีเซียหักภาษีเท่าไร และเริ่มเมื่อไร
หักภาษี PPh มาตรา 22 อัตรา 0.5% ของยอดขายรวมก่อน VAT เริ่มตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2569 เลื่อนเร็วขึ้นจากเดิม 1 พฤศจิกายน 2569 ตามประกาศของ DJP
แพลตฟอร์มไหนบ้างที่ต้องหักภาษี
DJP กำหนด 4 แพลตฟอร์ม ได้แก่ Shopee International Indonesia, Tokopedia, Blibli (Global Digital Niaga) และ Lazada (Ecart Webportal) โดยกำหนดด้วยคำสั่งลงวันที่ 24 กันยายน 2569
ผู้ขายแบบไหนไม่ถูกหักภาษี
บุคคลธรรมดาที่ยอดขายไม่เกิน 500 ล้านรูเปียห์ต่อปี ไม่ถูกหัก ถ้าส่งหนังสือรับรองตามเงื่อนไขผ่านช่องทางของแต่ละแพลตฟอร์ม เกณฑ์ยกเว้นนี้ระบุถึงบุคคลธรรมดาในประเทศ ผู้ค้าไทยที่เป็นนิติบุคคลต่างประเทศจึงไม่ควรสันนิษฐานว่าได้รับ
ภาษีที่ถูกหักเป็นภาษีใหม่หรือไม่
DJP ย้ำว่าไม่ใช่ภาษีใหม่ และภาษีที่หักไว้ใช้เป็นเครดิตภาษีได้ ผู้ขายจึงควรเก็บหลักฐานการหักไว้
แหล่งอ้างอิง
- กรมสรรพากรอินโดนีเซีย (DJP) — (อ่านต้นฉบับ) — อ่านประกาศที่เว็บไซต์ DJP
- Rancak Media — (อ่านต้นฉบับ) — อ่านข่าวที่ Rancak Media
บทความนี้เป็นการสรุปข่าวและให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมาย หากต้องการคำปรึกษาเฉพาะกรณีของธุรกิจคุณ ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ
